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會(huì)計(jì)師經(jīng)常會(huì)接觸到現(xiàn)金日記。北京代理記賬將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。代理記賬公司內(nèi)層裝有合理布局的隔熱、吸聲的無(wú)機(jī)發(fā)泡型材或其他保溫材料，墻板經(jīng)流水線澆注、整平、科學(xué)養(yǎng)護(hù)而成，生產(chǎn)自動(dòng)化程度高，規(guī)格品種多?，F(xiàn)金日記賬是一種特殊類型的日記賬，其工作的主要內(nèi)容是反映在日常會(huì)計(jì)核算方式或會(huì)計(jì)現(xiàn)金收入、支出與賬戶運(yùn)作之間的關(guān)系上。代理記賬公司內(nèi)層裝有合理布局的隔熱、吸聲的無(wú)機(jī)發(fā)泡型材或其他保溫材料，墻板經(jīng)流水線澆注、整平、科學(xué)養(yǎng)護(hù)而成，生產(chǎn)自動(dòng)化程度高，規(guī)格品種多。做現(xiàn)金日記是一項(xiàng)棘手的工作，但具體要求是什么？

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一。為了保證賬簿使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊，保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性，并使查找容易，每單位一旦激活，首先要將所需內(nèi)容逐項(xiàng)填入賬簿，使賬簿目錄表和賬簿目錄表中。開戶表應(yīng)當(dāng)標(biāo)明單位名稱、帳簿名稱、帳簿編號(hào)和開戶日期; 管理人員欄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明管理人員的姓名、職級(jí)、接管或者移交日期，并由總會(huì)計(jì)師簽名蓋章，加蓋單位公章。如果一個(gè)日記賬中有兩個(gè)以上的現(xiàn)金賬戶，則應(yīng)在第二頁(yè)的賬戶表中注明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)碼，以便登記和核實(shí)。

現(xiàn)金日記賬通常由出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行日常登記?，F(xiàn)金日記賬登記的一般要求是: 分工明確、專人負(fù)責(zé)、憑證齊全、內(nèi)容完整、登記及時(shí)、賬號(hào)符合真實(shí)、表述準(zhǔn)確、書寫整齊、摘要清晰、便于查閱、不重新記錄、不忘記、不錯(cuò)記、及時(shí); 不拖延積壓、按規(guī)定方法糾正錯(cuò)賬等。具體要求是:

根據(jù)審核的收據(jù)正確，付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納員辦理收付時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核收付憑證，核對(duì)正確的收付憑證、記帳憑證和所附原始憑證，作為現(xiàn)金日記賬登記的依據(jù)。原始憑證上標(biāo)有記帳憑證字樣的，經(jīng)有關(guān)人員簽字后，也可以作為記帳憑證。

　　所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的賬頁(yè)一欄內(nèi)做出過(guò)賬符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬。

寫，順序登記日志，使天晴月。為及時(shí)跟蹤現(xiàn)金收支情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日記賬，當(dāng)日結(jié)清余額; 對(duì)于現(xiàn)金收支頻繁的單位，也應(yīng)當(dāng)隨時(shí)結(jié)清余額，跟蹤收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

必須連續(xù)注冊(cè)，不能跳過(guò)一行，下一頁(yè)，不能隨意更改帳戶頁(yè)面和撕掉帳戶頁(yè)面?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)當(dāng)為簿，其頁(yè)數(shù)不得因任何原因被刪除，被注銷的頁(yè)數(shù)應(yīng)當(dāng)保留在簿內(nèi)。